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Ammortamento Fiscale Veloce

Ammortamento Fiscale Veloce

Ammortamento Fiscale Veloce: Il Vantaggio del Noleggio Operativo di Impianti Fotovoltaici

Una Svolta nell’Investimento Fotovoltaico L’opzione del noleggio operativo di impianti fotovoltaici si presenta come una soluzione vantaggiosa in termini fiscali, offrendo una modalità più veloce di ammortamento quindi un risparmio fiscale annuo più consistente.

Confronto tra Acquisto e Noleggio Operativo Nell’acquisto tradizionale, l’ammortamento di un impianto fotovoltaico avviene al 9% per i primi 11 anni, e all’1% nel dodicesimo anno, come definito dalla circolare 4 E del 30/3/2017. Invece, nel noleggio operativo, è possibile detrarre il 100% del canone, per avere un ammortamento fiscale veloce, in questo caso infatti non si devono aspettare 12 anni per ammortizzare l’investimento come avviene in un acquisto tradizionale ma dipende dalla durata del noleggio operativo che può anche essere di soli 3 anni, in questo caso arrivando a detrarre ogni anno circa 33.000€ (100.000/ 3) invece di 9.000 come avviene nell’acquisto.

 

Detrazioni e Risparmio Analizziamo il caso dell’acquisto di un impianto da 70 kWp dal costo di €100.000. Con l’acquisto, la detrazione annuale sarebbe del 9% (€9.000), portando a un risparmio fiscale di €2.520 per una SRL ogni anno per 11 anni. Nel noleggio operativo, si ammortizza l’intero costo nel corso dei 5 o 7 anni, a seconda della durata del noleggio, permettendo un recupero fiscale più rapido e sostanzioso.

Esempio Pratico: Detrazioni e Risparmio per una SRL Considerando un impianto da 70 kWp   del valore di €100.000:

Anno

Detrazione Acquisto (9% di €100.000)

Risparmio Fiscale (IRES 24% + IRAP 4%)

1-11

€9.000

€2.520 (28% di €9.000)

12

€1.000

€280 (28% di €1.000)

Ecco la tabella per l’acquisto di un impianto fotovoltaico da €100.000, con un piano di ammortamento su 5 anni, inclusivo del risparmio fiscale considerando IRES al 24% e IRAP al 4%:

AnnoAmmortamento Annuo (€100.000/5 anni)Detrazione AnnualeRisparmio Fiscale (IRES 24% + IRAP 4%)
1€20.000€20.000€5.600 (28% di €20.000)
2€20.000€20.000€5.600 (28% di €20.000)
3€20.000€20.000€5.600 (28% di €20.000)
4€20.000€20.000€5.600 (28% di €20.000)
5€20.000€20.000€5.600 (28% di €20.000)

In questo scenario, abbiamo un ammortamento fiscale veloce, l’importo da detrarre ogni anno è suddiviso in modo equo nell’arco dei 5 anni, con un risparmio fiscale annuale risultante dalla detrazione di IRES e IRAP.

Questa tabella mostra come, utilizzando il noleggio operativo, l’ammontare da detrarre ogni anno è diviso equamente nell’arco dei 5 anni,  ( ma possono anche essere durate diverse come 3 o 7) permettendo cosi di ammortizzare i costi più rapidamente e di conseguenza beneficiare di un maggior risparmio fiscale annuo.

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